Налоговый Кодекс штата Сан-Андреас

Глава I. Общие положения.​

• Статьи расходов - служат для учета и анализа затрат, а также для планирования бюджета;
• Экономическая целесообразность - предполагает оценку затрат на достижение определенных целей с учетом рационального использования ресурсов (материальных, трудовых, временных и других);
• Целевое использование бюджетных средств - выделенные из бюджета деньги должны расходоваться строго на те цели, для которых они были предоставлены, а также на установленные действующим Налоговым Кодексом штата Сан-Андреас;
• Бюджетные средства - финансовые ресурсы, выделяемые из государственного или местного бюджета на определенные цели.

• Дополнительные премиальные выплаты сотрудников.
• Дополнительные выплаты структурным подразделениям ведомства
• Нехватка основного количества мест на государственную премию.
• Компенсация собственных затраченных денежных средств сотруднику ведомства на нужды организации.
• Приобретение необходимых средств в частном секторе.
• Приобретение необходимых средств в ином государственном учреждении
• Приобретение патронов
• Приобретение вооружения
• Приобретение бронеэлементов
• Приобретение ИМП (Индивидуальные медицинские Препараты)

Глава II. Ведение документации в государственных учреждениях.​

• Финансовая документация - это информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными законодательством.
• Проверка финансовой документации - это приемы исследования учетной документации и получения фактических данных, применяемые работниками контрольно-ревизионных органов и служб с целью выявления доказательной информации.
• Сроки обязательного хранения отчетности - это первичные документы, учетные регистры, бухгалтерская отчетность подлежат обязательному хранению в соответствии с установленными порядком

• Первичная документация - фиксация прихода денежных или иных средств в пользу государственного ведомства
  (Название документа: Приход/Расход денежных средств)
• Обязательная регистрация в СГЗГУ (СГЗГУ или GPSPI - система глобальных закупок государственных учреждений) - необходимо хранить реестр на протяжении всего срока пребывания руководителя на своей должности, а также после замены руководителя дополнительно 1 неделю для перемещения реестра в архив.
• Отчетность о получении материально-технических ценностей - документы, которые отражают приход на баланс учреждения материально-технических ценностей (далее - мтц*) указанных в Гл 1, ст. 2 Настоящего кодекса.
• Отчет о списании или о физической трате мтц* - документ обязательного заполнения для проведения следующей закупки в пользу учреждения указанных в Гл 1, ст. 2 Настоящего кодекса.

Глава III. Финансовые проверки, надзорная деятельность и налоговые вычеты​

• Финансовый контроль — это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации.
• Цели финансовых проверок - обеспечение законности, целесообразности и эффективности использования финансовых ресурсов, а также предотвращение финансовых рисков. Финансовый контроль направлен на проверку соблюдения законодательства, достоверности отчетности, оценки качества управления финансами и финансовой устойчивости.

• За контролем исполнения положений указанных в настоящем Кодексе и законе о деятельности Министерства Финансов штата Сан Андреас возлагается на уполномоченных лиц исполнительной власти;
• Каждый руководитель структурного ведомства обязан вести финансовую отчетность по затратам государственных средств и государственного имущества, согласно положению описанным в Главе 2. Настоящего кодекса;

• Плановая проверка на основании Указа Министра Финансов Штата.
• Внеплановая проверка на основании Указа Министра Финансов Штата.
• Проверка по итогам аудита в документации ведомства.

• За контролем исполнения положений указанных в настоящем Кодексе и законе о деятельности Министерства Финансов штата Сан-Андреас возлагается на уполномоченных лиц исполнительной ветви власти.
• Каждый руководитель структурного ведомства обязан вести финансовую отчетность по затратам государственных средств и государственного имущества, согласно положению описанным в Главе 2. Настоящего кодекса;
• Министр Финансов или его Заместители могут устанавливать регламент прохождения надзорной деятельности и обозначать нормы оценивания.

• Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
• Налог на прибыль организаций - это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.
• Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
• Прибыль – это результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения.
• Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без добавочной стоимости комиссий банков и иных видов средств для переводов. При налогообложении прибыли все доходы учитываются за вычетом банковских комиссий и иных расходов по переводу средств.
• Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.), и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.). Кроме того, существует закрытый перечень расходов, который нельзя учитывать по налогообложению прибыли. Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр.
  Примечание: Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком затраты.
• Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате.
  Примечание: По налогу на прибыль организаций налоговым периодом признается календарный год штата Сан-Андреас
  Пояснение: Год = 1 недели в реалиях Штата.
• Малые предприятия зарегистрированные как “Предприниматели” или “Малый бизнес” обязаны предоставить документы подтверждающие их доходы и расходы, для полноценного расчета их налогового сбора.
  Примечание: Как правило, такие предприятия имеют фиксированную ставку - 50.000$ и сумма остается твердой и неизменной до тех пор, пока оборот по средствам в организации не превышает 12.000.000$, после идет пересчет и зачисление дополнительных сумм, но не более 150.000$
• Предприятия формата LLC (LLC* - это Limited liability company (LLC) — специфическая для штата Сан-Андреас форма частного общества с ограниченной ответственность, под нее подходят такие виды бизнесов как: Пример - магазин 24/7.) Налоговая ставка для предприятий формата LLC определяется Сенатом Штата.

1. Малые предприятия, зарегистрированные в установленном порядке как «Предприниматели» или «Малый бизнес», подлежат налогообложению по упрощённой системе.
2. Для малых предприятий устанавливаются следующие виды налогов:
   1. Еженедельный фиксированный налог в размере 200.000 $, который уплачивается независимо от объема доходов, при условии что оборот предприятия не превышает 12.000.000 $ за отчетный налоговый период.
   2. В случае превышения установленного предела оборота (12.000.000 $), налог рассчитывается исходя из действующей налоговой ставки для предприятий формата LLC, но не может превышать 550.000 $ за налоговый период.
   3. Дополнительно к фиксированному налогу, малые предприятия уплачивают:
      1. Налог на имущество, находящееся в их собственности (ставка устанавливается Министерством Финансов, но не выше 2% от оценочной стоимости имущества);
      2. Налог на транспортные средства, используемые в хозяйственной деятельности предприятия (ставка фиксируется ежегодным постановлением Сената Штата).
3. В случае неуплаты налога в установленный срок, лицензия малого предприятия приостанавливается на срок до полного погашения задолженности.
4. В случае повторного нарушения сроков уплаты налогов более двух раз подряд, предприятие лишается лицензии и подлежит административному или уголовному преследованию в соответствии с законодательством штата Сан-Андреас.

Глава IV. Положение о закупках государственного сектора.​

• Система глобальных закупок государственных организаций - это единое информационное пространство всей сферы закупок в Сан-Андреас. В системе размещаются сведения о закупках в соответствии с настоящим кодексом.
• Положение о мтц, проводящихся в данной системе - мтц которые необходимо отражать в системе “СГЗГУ” это: патроны, иные ценности (Аптечки, пищевая продукция), заказ материалов (технические/оружейные/медицинские).

• Штраф на руководителя - за первичное несходство в средствах отраженных в документации - 150.000$

• Любой гражданин штата не находящийся под следствием, в федеральном розыске и не имеющий задолженности по судебному решению, вправе заниматься предпринимательством и создавать частные, индивидуальные или долевые, акционерные предприятия, холдинги, а также некоммерческие организации (фонды).
• Регистрация субъекта предпринимательства или любой другой организации производится на общих условиях, путем подачи соответствующего заявления об учреждении юридического лица при личной встрече с Государственным Министром Финансов штата Сан-Андреас
• Название, атрибутика, печать и реклама не должны быть плагиатом, иметь сходство с зарегистрированными брендами, нарушать морально-этические нормы принятые в штате, оскорблять чувства верующих, содержать элементы расизма и уничижение государственной символики. (Отказ в регистрации, отзыв лицензии).
• В целях контроля над предпринимательской деятельностью и над ценообразованием, запрещена монополия на рынок продуктов и услуг. (Конфискация бизнеса).
• Внесение изменений в регистрационные данные. (смена владельца, юридического адреса, руководителя, и т.д.) 50% от стоимости лицензии.
• В случае имеющихся неоплаченных штрафов по статьям: 8.2, 8.5, 8.8, 8.9, 8.10, 8.12, 8.13.
  Административного кодекса штата начисляется штраф в размере устанавливаемом Министром Финансов, но не превышающем 400.000$
• В случае просрочки еженедельного налога, лицензия аннулируется.

• Регистрация группы корпораций и Охранного отдела для посольства.
  Стоимость лицензии составляет 200 000$.
• Регистрация группы индивидуальных предприятий (ИП/LLC).
  Стоимость лицензии составляет 150 000$.
• Регистрация малого предприятия ((Банды и ИП)) оформляется заявкой, с обязательным реестром сотрудников предприятия.
  Стоимость лицензии составляет 200.000$.
• Регистрация ЧОП, ЧВК оформляется заявкой, с обязательным реестром сотрудников предприятия, внесенными в документацию Ген. прокурора.
  Стоимость лицензии составляет 200 000$.
• Регистрация клубов производится при подаче документов в Правительство.
  Стоимость лицензии составляет $150.000.

• Состояние заведения, проведение проверки санитарных норм специальным отделом Emergency Medical Services.
• Соответствие состава предприятия заявленному реестру.
• Соответствие зарегистрированного типа предприятия реальному виду деятельности.
• Защита и безопасность труда.
• Уплата сбора за оформление лицензии.
• Выдача лицензии и публикация на портале штата.

• В случае несвоевременной уплаты налога начисляется штраф в размере 100% от стоимости лицензии при регистрации.
• В случае неуплаты налога, установленного действующим Министром Финансов штата Сан-Андреас, организацией в течение 2-х дней ее лицензия считается недействительной и следует приостановка финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия. Лицензия должна быть оформлена вновь. Возможно уголовное преследование по УК глава 11.
• В случае неуплаты налога, неустойки и штрафных санкций в течение месяца и при невозможности установить местонахождение владельца, предприятие может быть продано государством для погашения задолженности и дальнейшего функционирования бизнеса.
• В случае выявления приобретения лицензии аффилированными лицами для сокрытия количества бизнесов или уклонения от уплаты налога и штрафа облагается штрафом в 300% к сумме утаенных активов или средств. В целях защиты интересов потребителей и общественной безопасности по решению суда, бизнес может быть конфискован и распродан на аукционе. Возможно уголовное преследование по УК глава 11.
• Изменение количества занятых сотрудников, недостоверные сведения в реестре занятых сотрудников на предприятии с целью уменьшения налогообложения и сокрытия форм собственности облагается штрафом в 100 000$ и взысканием недоимки по налогам за весь период финансового нарушения. Возможно уголовное преследование по УК.
• В случае неуплаты пошлины за разморозку лицензии организации в течении 3-х дней её лицензия становится недействительной и следует приостановка ее финансово-хозяйственной деятельности.

• Граждане, юридические лица, государственные организации и все законные субъекты финансово-хозяйственной деятельности вправе учредить и зарегистрировать некоммерческую организацию, фонд с благотворительной деятельностью.
• При регистрации некоммерческой организации, фонда дополнительно необходимо представить устав организации.
  Некоммерческая организация, фонд не облагаются налогом и лицензирование осуществляется за счет государства.
• В случае выявления коммерческой деятельности или нецелевого использования средств некоммерческой организации, фонда, учредители несут полную материальную личную ответственность за возмещение вреда и компенсации финансовых потерь. Уголовное преследование по Уголовному кодексу.
• Конфессии, религиозные организации (церкви) и профсоюзные организации (объединения) оплачивают регистрационный сбор 30 000$ в месяц.
• Мелкие организации и компании действующие без нарушения вышеуказанных правил в течении двух месяцев - получают доступ к исполнению государственных заказов/закупок.

• Граждане, юридические лица, государственные организации и все законные субъекты финансово-хозяйственной деятельности вправе учредить и зарегистрировать коммерческую организацию.
• При регистрации коммерческой организации дополнительно необходимо представить устав организации.
• Коммерческая организация облагаются налогом и лицензирование осуществляется за собственный счет.
• В случае выявления нецелевого использования средств коммерческой организации, учредители несут полную материальную личную ответственность за возмещение вреда и компенсации финансовых потерь. Уголовное преследование по Уголовному кодексу.
• Наличие лицензии на ведение коммерческой деятельности обязательно к оформлению, равно как и своевременное продление данной лицензии

1. Ответственность за любые нарушения, связанные с предпринимательской деятельностью напрямую несет владелец предприятия, указанный в регистрационном документе, за исключением случаев, когда те или иные нарушения напрямую не связаны с самим предпринимателем.
2. Сотрудники имеющие принадлежность к организации обязаны выполнять деятельность качественно и следовать указанными пунктами договора.
3. В случае зафиксированного правонарушения со стороны организации, к ней могут быть предприняты меры в виде выданных предупреждений, внеплановых проверок финансового департамента, или штрафные санкции, размер которых зависит от меры нарушения.
4. Размер штрафных санкций определяет Правительство штата, размер зависит от меры нарушения.
   1. Подписанного Генеральным Прокурором ордера на совершение рейда от FIB на организацию.
   2. Неудовлетворительной оценки санитарных норм в организации от отдела EMS.
   3. Имеющихся задолженностей по налоговым сборам.
   4. Уклонение или отказ от проведения проверки санитарных норм организацией от отдела EMS.
5. Каждое предупреждение может быть снято за организованное проведение масштабных мероприятий от лица организации.
6. При заморозке или отсутствии лицензии, организации запрещено приобретать услуги рекламы/агитации. При нарушении данного пункта ответственность несет рекламная организация, предоставившая услуги.
7. Восстановление лицензии после заморозки возможно при оплате полной стоимости лицензии руководителем организации.
8. Организация обязана следить за поддержанием порядка на момент действия лицензии.
9. Финансовый департамент оставляет за собой право без преждевременного согласования совершать оценку работоспособности предприятия не более четырёх раз в месяц по соответствующему регистрационному адресу.
10. В случае неудовлетворительной проверки, деятельность предприятия, либо приостанавливается, либо ликвидируется лицензия. Приостановка может осуществляться при незначительных нарушений, не более чем 72 часа, для устранения проблемных зон.
11. Уголовные и административные правонарушение определяет решение суда, Генеральный прокурор.
12. Предпринимать меры в отношение лицензии имеют право: Министром Финансов штата Сан-Андреас и Генеральный прокурором штата Сан-Андреас.
13. В случае подписания ордера на совершение рейда от FIB на организацию, её лицензия автоматически замораживается.
14. В случае попытки подписания рекламного договора от организации Weazel News с незарегистрированными малыми предприятиями, организация обязана известить Министерство Финансов.

1. Предприятие имеющее лицензию на осуществление деятельности обязаны соблюдать санитарные нормы.
2. Лица, на которых наложены законные права о проведении проверок на санитарные условие, обязаны осуществлять её раз в неделю.
3. Проверяющая комиссия обязана заранее запланировать проверку предприятия.
4. Предприятие не имеет право отказать в проведении запланированной проверки.
5. Проверяющая комиссия обязана вести отчётность и результат проведенной проверки.
6. Виды оценочного результата: отлично, незначительные отклонения, удовлетворительно, есть серьезные нарушения, плохо.
7. Проверяющая комиссия имеет право наложить штрафные санкции на организацию за неудовлетворительные результаты во время проверки.
8. Штрафные санкции наносятся в случае имеющихся доказательств, которые в дальнейшем перенаправляются в Министерство за которым закреплена проверяющая комиссия или Министру Финансов.
9. Сумма штрафной санкции для зарегистрированных предприятий регламентируется Административным кодексом.
10. Проверяющая комиссия имеет право выдать предупреждение предприятию имея на то основание (доказательства), которые впоследствии обязаны быть переданы Министерству, за которым закреплена проверяющая комиссия.
11. Положение санитарных проверок регулирует указ или постановление Министерство, за которым закреплена проверяющая комиссия.
12. Проверяющая комиссия от EMS вправе прекратить проверку, с выставлением неудовлетворительной оценки организации в случаях если:

Глава VI. Положение о закупках и предоставлению услуг частным сектором в сторону государственных учреждений.​

• Положение о закупках и предоставлению услуг частным сектором в сторону государственных учреждений призвано сократить количество монополистов на рынке и дать свободу новым игрокам на рынке услуг/товаров.
• B2G - (Business for Government) Бизнес для правительства это в первую очередь конкуренция и увеличение качества услуг/товаров, а также выгода для поставщика и заказчика.
• G2B (Government for Business) Правительство для бизнеса, в первую очередь это государственные подряды для выполнения тех или иных задач, призванных для повышения качества выполняемых задач, а также увеличению продуктивности со стороны государственного аппарата.

1. Государственные учреждения, (далее по тексту Заказчик) перед началом приобретения чего-либо обязаны подать заявку в Министерство Финансов или в свое профильное министерство для объявления заявки на нужды государственных учреждений.
2. После объявления заявки происходит общее формирование потребностей (заявки) по пунктам целевого расхода указанных в Гл 1 ст. 2 настоящего Кодекса.
3. После формирования общей или отдельной (срочной) заявки, происходит выделение бюджетных средств для обеспечение государственной заявки.
   • Заявка Формы № 1 (Доступна в системе СГЗГУ)
     
     • Имя Фамилия, номер паспорта исполнителя.
     • Информация об учреждении которая предоставляет услугу обеспечения заявки.[- Номер лицензии государственного реестра; - Идентификационный номер LLC (Будет присвоен каждому бизнесу в Штате)]
     • Цена за единицу товара, в котором есть необходимость государственного сектора.
     • Общая стоимость для обеспечения заявки включая затраты на транспортировку и разгрузку содержимого.
     • Контактные данные для связи.
   • На процесс выбора исполнителя, влияют исключительно сроки выполнения заявки, а также максимально-минимальная стоимость заявки или иное предложение.​
4. По завершению процесса торгов, с победителям подписывается трехстороннее соглашение, после чего в период указанный в заявке исполнитель обязан выполнить должным образом.

1. Каждая организация обязана подавать заявки и сведения о необходимых закупок для внесения их в государственный реестр и в государственно-экономический план.
2. Ведение документации указанной в Гл. 2, ст. 2 настоящего Кодекса